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2022-06-07
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廣西柳州市產業投資發展集團有限公司審計
整改結果的公告
2021年2月25日至2021年6月30日，柳州市審計局派出審計調查組，對柳州市市屬國有企業2018年至2020年建立內部審計監督機制情況進行專項審計調查（含重點子企業），2021年9月出具了《廣西壯族自治區柳州市審計局專項審計調查報告》（柳審調報〔2021〕3號），我集團公司高度重視本次審計及審計整改工作，針對專項審計調查報告中提出的問題，進行了認真整改，現將整改結果公告如下：
一、內部審計監督機制不夠健全完善方面
發現問題：部分企業未按規定由單位主要負責人直接分管內部審計工作；內部審計機構與其他部合并，部門負責人身兼多職，在一定程度上影響內部審計的獨立性；部分內部審計機構僅配備一名專職審計人員。
整改情況：完成整改。
整改措施：一是所有企業內部審計工作均已調整為單位主要負責人直接分管，并在其直接領導下開展內部審計工作。二是所有企業調整了機構設置，分別獨立設立了審計部或審計室，更換審計負責人，保持內部審計的獨立性。三是所有內部審計機構根據工作需要，配備2名專職內部審計人員。
二、內部審計制度不夠健全完善方面
發現問題：部分企業尚未建立審計項目檔案管理制度，在內部審計管理制度中也未對審計審計項目檔案的管理作出具體要求。
整改情況：完成整改。
整改措施：所有企業均已建立、修訂和完善公司內部審計檔案管理規定，對內部審計項目檔案的管理提出了具體規定和要求。
三、內部審計職責履行不夠到位方面
發現問題：（一）企業內部審計對貫徹落實國家重大政策措施審計和經濟責任審計重視不夠，未開展貫徹落實國家重大政策措施審計，開展經濟責任審計項目較少。對所屬企業內部審計工作的指導和監督不夠到位。
整改情況：完成整改。
整改措施：1.調整年度審計計劃，對具有實質控制權企業開展審計機構建設監督檢查，檢查出具相關審計專項調查報告，要求其針對存在問題要求限期整改，現已全部按要求整改完畢。2.以“上審下”定期報告等工作方式，強化對下屬企業的審計監督，從2021年5月起啟動對重點子企業開展資金運營、投資、融資、擔保等重點領域開展專項審計調查，并出具專項審計調查報告，并要求所屬企業對檢查發現的問題在規定時間內進行整改，現已整改完畢。3.自2022年3月起對全資及控股企業派出的國有產權代表的履職進行專項審計。
（二）部分企業內部審計機構未能及時檢查被審計單位的整改情況，而是在次年開展審計項目時再檢查。
整改情況：完成整改。
整改措施：企業內部審計機構在審計完成后不定期檢查被審計單位整改情況，且在次年開展審計項目再次檢查。
四、實施內部審計項目程序不夠規范方面
發現問題：部分企業開展內部審計項目時，沒有按要求在實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位。
整改情況：完成整改。
整改措施：所有企業在后續開展的實施審計項目中，已按照規定在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，嚴格按照審計程序開展內部審計工作。
五、審計文書不夠規范方面
發現問題：部分企業以內部審計機構代替公司名義出具審計報告；出具的審計報告未對被審計單位提出整改時限和提交整改報告的要求；部分企業經濟責任審計報告未對發現的問題進行經濟責任界定，個別經濟責任審計報告未對被審計對象廉潔自律方面作出審計評價。
整改情況：完成整改。
整改措施：一是所有企業內部審計機構按《中國內部審計準則》規范要求編制審計報告，進一步規范審計文書格式和完善審計工作，在后續的內部審計報告中以公司名義出具審計報告，并要求被審計單位在規定時間完成整改，提交整改報告。二是所有企業內部審計機構根據《中國內部審計準則》按照內部審計準則規定，結合公司容錯糾錯機制等相關經濟責任認定制度，明確經濟責任界定標準，牢記審計報告編制要素，熟知經濟責任審計主要內容，對審計對象的黨風廉政建設和廉潔從業方面進行客觀的審計評價。
六、內部審計項目檔案管理不夠規范方面
發現問題：部分企業未按要求將已完成的審計項目相關資料及時歸集、整理、編制、裝訂、歸檔；歸檔資料不夠完整，缺少審計通知書、審計實施方案。
整改情況：完成整改。
整改措施：所有企業內部審計機構按照《中國內部審計準則》、《廣西壯族自治區內部審計工作規定》的要求編制和歸檔審計資料，將委托外部中介機構進行的審計項目的工作底稿取回，進行整理，將缺少的審計資料進行補充、歸集、整理、編制、歸檔、編目裝訂、組合成卷，移交公司檔案室。
七、審計項目計劃管理不規范方面
發現問題：部分企業審計部門編制的年度工作計劃未做好前期調查，部分計劃未能執行，也未做相關調整計劃；審計項目計劃的調整未經相關程序審批。
整改情況：完成整改。
整改措施：所有企業內部審計機構結合公司工作計劃做好前期調研，制定可行的審計項目計劃，并嚴格按照公司審批程序調整審計計劃，有組織的開展內部審計工作。
特此公告。
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廣西柳州市產業投資發展集團有限公司
2022年6月1日